Кому предоставят оптимизированный специальный налоговый режим?
С 2026 года в Казахстане вступают в силу новые требования для бизнеса. Существенные изменения коснутся самозанятых граждан: они выйдут из прежнего «свободного режима» и перейдут на систему отчётности и финансовой дисциплины. Теперь они будут признаны полноценными предпринимателями и обязаны открыть специальный банковский счёт.
Специальный счёт: для чего он нужен
В новом Налоговом кодексе установлено, что все финансовые операции самозанятые должны проводить через специальный банковский счёт. Национальный банк подготовил новое постановление, регулирующее порядок открытия таких счетов и правила безналичных расчётов. Документ проходит общественное обсуждение до 22 декабря.
Основная задача изменений — усиление контроля за использованием государственных грантов и других мер поддержки. Предполагается, что это обеспечит целевое расходование средств, повысит финансовую грамотность и стандартизирует порядок работы с грантами.
Три оптимизированных режима
В Налоговом кодексе предусмотрено семь специальных налоговых режимов, из которых три относятся к оптимизированным. К ним относятся:
— самозанятые;
— индивидуальные предприниматели;
— крестьянские и фермерские хозяйства.
Условия для самозанятых
Режим распространяется на граждан, которые не имеют наёмных работников и не зарегистрированы как ИП. Он действует только на ограниченный перечень видов деятельности, утверждённый правительством.
Основные требования:
— годовой доход не более 300 МРП (в 2026 году — порядка 1,2 млн тенге);
— освобождение от уплаты индивидуального подоходного налога;
— социальные платежи — 4% от дохода;
— обязательные пенсионные взносы — 2%;
— социальные отчисления — 1%;
— взнос в систему ОСМС — 1%.
Доход фиксируется в мобильном приложении, которое автоматически рассчитывает суммы платежей. Если услуги оказываются через интернет-платформы, взносы переводит оператор. В отдалённых населённых пунктах расчёты осуществляются вручную.
Дополнительно самозанятые уплачивают:
— 1% обязательных пенсионных взносов;
— 1% ОПВ работодателя (поскольку они выступают в качестве собственного работодателя).
Условия для ИП и фермеров
Для индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств предусмотрены более высокие ставки:
— 10% от дохода — обязательные пенсионные взносы;
— взносы работодателя в пенсионный фонд — 3,5% в 2026 году, с постепенным увеличением до 5% в 2028 году.
Пенсионные взносы перечисляются до 25-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
Цель реформы
Правительство рассчитывает вовлечь в социальную и пенсионную системы миллионы граждан, снизить нагрузку на малый бизнес и полностью перейти на цифровое налоговое администрирование. Ожидается, что нововведения уменьшат долю теневой экономики и повысят уровень социальной защищённости населения.
Автор: Серик Алдан